Spendenabzug-Rechner 2026: Höchstbetrag und Steuerersparnis

So wird gerechnet

Der Rechner bewertet Zuwendungen nach § 10b EStG: Er legt Spenden und abziehbare Mitgliedsbeiträge zum Abzugs-Pool des Jahres zusammen, stellt diesen Pool unter den Höchstbetrag von 20 Prozent Ihres Gesamtbetrags der Einkünfte und zieht den abziehbaren Betrag als Sonderausgabe ab. Die Steuerwirkung entsteht ausschließlich als Differenz zweier Einkommensteuer-Berechnungen über den Tarif des § 32a EStG; der Solidaritätszuschlag folgt als Differenz derselben zwei Rechnungen.

Was Zuwendungen nach § 10b EStG sind

Zuwendungen sind Spenden und Mitgliedsbeiträge zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke im Sinn der §§ 52 bis 54 der Abgabenordnung, also gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke. Zugelassen ist der Empfängerkreis des § 10b Abs. 1 Satz 2 EStG; die Organisation bestätigt jede Zuwendung mit einer Zuwendungsbestätigung, die Sie mit Ihrer Steuererklärung aufbewahren. Dieser Rechner rechnet nur Geldzuwendungen: Überweisungen und Barspenden an anerkannte Organisationen. Sachspenden, etwa Kleider oder Bücher, folgen eigenen Bewertungsregeln und bleiben bewusst außerhalb.

Wie der Höchstbetrag wirkt

Der Höchstbetrag beträgt 20 Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte (§ 10b Abs. 1 Satz 1 Nummer 1 EStG). Bei einem Gesamtbetrag von 50.000 € sind das 10.000 €. Liegt Ihr Pool genau am Höchstbetrag, ist er vollständig abziehbar; zehn- und zwölftausend Euro Zuwendungen bei 50.000 € Gesamtbetrag unterscheiden sich dadurch nicht: In beiden Fällen wirken 10.000 €. Übersteigt der Pool den Höchstbetrag, wird die Grenze von oben hart: Aus 30.000 € Zuwendungen werden dieselben 10.000 € abziehbar, der Rest wandert in den Vortrag. Die Ersparnis wächst mit der Zuwendung also nur bis zur Bandkante, nicht darüber. Daneben nennt das Gesetz eine zweite Route mit 4 Promille der Summe aus Umsätzen und Löhnen (§ 10b Abs. 1 Satz 1 Nummer 2 EStG). Sie adressiert Unternehmen mit Lohn- und Umsatzgrößen; dieser Rechner rechnet sie nicht.

Welche Mitgliedsbeiträge abziehbar sind

Beiträge an Organisationen, die die Zwecke der §§ 52 bis 54 AO verfolgen, zählen mit: Der Jahresbeitrag an einen Umweltverband, einen Kulturverein oder einen Förderverein eines Museums ist eine Zuwendung. Beiträge an Körperschaften für Kunst und Kultur sind ausdrücklich abziehbar (§ 10b Abs. 1 Satz 7 EStG). Beiträge an Sportvereine und an Vereine der Freizeitebene sind ausdrücklich nicht abziehbar (§ 10b Abs. 1 Satz 8 EStG); geben Sie sie nicht ein, sie gehören nicht in den Pool. Die Zuwendungsbestätigung entscheidet über den Nachweis, nicht der Kontoauszug allein.

Wie die Ersparnis entsteht

Der Abzug senkt Ihr zu versteuerndes Einkommen und wirkt damit über Ihren persönlichen Grenzsteuersatz. Der Rechner bildet genau das ab, indem er die Einkommensteuer auf Ihr zvE mit Abzug und ohne Abzug über denselben Tarifkern des § 32a EStG berechnet und die Differenz ausgibt; der Solidaritätszuschlag folgt als Differenz derselben zwei Rechnungen. Im Standardbeispiel stehen 6.000 € Zuwendungen (5.000 € Spenden, 1.000 € Mitgliedsbeiträge) einem zvE von 50.000 € gegenüber: Der Abzug entlastet um 2.169,00 €, das sind 36,15 % des abziehbaren Betrags. Beispiel im Rechner öffnen.

Liegt Ihr zu versteuerndes Einkommen auch nach dem Abzug unter dem Grundfreibetrag, bleibt die Ersparnis 0,00 €; der Betrag gilt trotzdem als abgezogen und geht nicht in den Vortrag über. Kirchliche Steuerpflichtige wirken mit dem Kirchensteuer-Delta zusätzlich, das dieser Rechner ausdrücklich nicht enthält; die Dimension zeigt der Kirchensteuer-Rechner.

Was der Vortrag leistet

Zuwendungen, die den Höchstbetrag überschreiten, bleiben im Rahmen der Höchstbeträge in den folgenden Veranlagungszeiträumen als Sonderausgaben abziehbar (§ 10b Abs. 1 Satz 9 EStG). Der heutige Gesetzestext trägt keine zeitliche Begrenzung dieser Folgejahre. Der Rechner führt Vorträge nicht automatisch über mehrere Jahre: Er nimmt einen Restvortrag aus Vorjahren als Eingabe an, rechnet ihn in den Pool des aktuellen Jahres und weist aus, was davon übrig bleibt. Für das Folgejahr tragen Sie den Restbetrag selbst erneut ein.

Die Veranlagung als Rahmen

Die Rechnung läuft über das zu versteuernde Einkommen, das Sie aus Ihrer Steuererklärung kennen, und über die Veranlagungsart: Bei Zusammenveranlagung wirkt der Splittingtarif, bei Einzelveranlagung der Grundtarif. Beide Wege laufen über denselben Tarifkern; nur die Verdopplung der Tarifstufen unterscheidet sie. Für die Veranlagung im Ganzen, etwa die Frage, welche Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen Ihr zvE von Ihrem Gesamtbetrag der Einkünfte trennen, zeigt der Einkommensteuer-Rechner die Gesamtrechnung; der Spekulationssteuer-Rechner nutzt dasselbe zvE-Delta-Verfahren für private Veräußerungsgeschäfte.

Rechenbeispiel

Beide Beispiele rechnen mit denselben Parametern wie die Seite und sind über den Link unter jedem Beispiel im Rechner selbst nachvollziehbar: Dieselben Eingaben liefern dieselben Zahlen.

Beispiel 1: Zuwendungen unter dem Höchstbetrag

5.000 € Spenden und 1.000 € Mitgliedsbeiträge bilden einen Pool von 6.000,00 €. Der Gesamtbetrag der Einkünfte von 50.000 € setzt den Höchstbetrag auf 10.000,00 €; der Pool liegt darunter und ist vollständig abziehbar. Das zvE sinkt von 50.000 € auf 44.000 €, die Ersparnis beträgt 2.169,00 € Einkommensteuer plus Solidaritätszuschlag, das sind 36,15 % des abziehbaren Betrags. Ein Restvortrag entsteht nicht.

Beispiel 1 im Rechner öffnen

Beispiel 2: Soli oberhalb der Freigrenze

10.000 € Spenden bei einem Gesamtbetrag der Einkünfte und einem zvE von jeweils 100.000 €: Der Höchstbetrag beträgt 20.000 €, der Pool liegt darunter und ist vollständig abziehbar. Das zvE sinkt von 100.000 € auf 90.000 €; die Einkommensteuer-Ersparnis von 4.200,00 € tritt zusammen mit einer Solidaritätszuschlag-Ersparnis von 499,80 €, weil beide ESt-Werte oberhalb der Soli-Freigrenze liegen. Die Gesamtersparnis beträgt 4.699,80 €, das sind 47,00 % des abziehbaren Betrags.

Beispiel 2 im Rechner öffnen

Was dieser Rechner nicht berücksichtigt

1. Die verminderte Höchstbetrag-Basis. Satz 9 des § 10b Abs. 1 EStG knüpft den Vortrag an den um die Beträge nach § 10 Abs. 3 und 4, § 10c und § 10d verminderten Gesamtbetrag der Einkünfte. Der Rechner fragt diese Positionen nicht ab und rechnet den Höchstbetrag mit dem eingegebenen Gesamtbetrag der Einkünfte.
2. Zuwendungen von Wirtschaftsgütern. Sachspenden und andere Wirtschaftsgüter-Zuwendungen nach § 10b Abs. 3 EStG sind nicht modelliert; nur Geldzuwendungen rechnen.
3. Parteizuwendungen und Stiftungsspenden. Zuwendungen an politische Parteien folgen § 10b Abs. 2 EStG mit der Steuerermäßigung des § 34g EStG, Spenden in das Vermögensstock-Vermögen von Stiftungen dem § 10b Abs. 1a EStG; beide Wege sind ausgeschlossen.
4. Die 4-Promille-Route. Die alternative Grenze des § 10b Abs. 1 Satz 1 Nummer 2 EStG aus Umsätzen und Löhnen ist ein Inhaltsthema, kein Rechenzweig dieses Rechners.
5. Kirchensteuer und Progressionsvorbehalt. Das Kirchensteuer-Delta und die Wirkungen eines Progressionsvorbehalts bleiben außen.
6. Keine automatische Vortragsführung. Der Restvortrag aus Vorjahren ist eine Eingabe, der Restvortrag für Folgejahre eine Ausgabe; über Jahre hinaus führt der Rechner keinen Saldo.
7. Keine Prüfung der Nachweise. Die Regeln der Zuwendungsbestätigungen prüft der Rechner nicht; er nennt bewusst auch keinen Betrag für vereinfachte Nachweise. Legen Sie die Bestätigungen zu Ihrer Steuererklärung.

Für die Veranlagung im Ganzen rechnet der Einkommensteuer-Rechner, für die Kirchensteuer-Dimension der Kirchensteuer-Rechner.