Kapitalertragsteuer-Rechner 2026

So wird gerechnet

Die Abgeltungsteuer besteuert Kapitalerträge mit einem einheitlichen Satz von 25 % nach § 32d Abs. 1 Satz 1 EStG, unabhängig vom persönlichen Einkommensteuersatz. Die Bank behält Kapitalertragsteuer (KESt), Solidaritätszuschlag und, bei aktivierter Kirchensteuerpflicht, Kirchensteuer direkt beim Zufluss der Erträge ein (Quellensteuerabzug nach § 43 EStG); im Regelfall ist damit für diese Erträge keine gesonderte Angabe in der Steuererklärung mehr nötig.

Der Sparer-Pauschbetrag

Der Sparer-Pauschbetrag mindert die steuerpflichtigen Kapitalerträge um bis zu 1.000,00 € bei Einzelveranlagung und 2.000,00 € bei Zusammenveranlagung von Ehegatten oder Lebenspartnern (§ 20 Abs. 9 EStG). Ein nicht genutzter Pauschbetrag verfällt am Jahresende „use it or lose it": wer ihn 2026 nicht ausschöpft, kann ihn nicht ins nächste Jahr übertragen. Haben Sie bei einer anderen Bank bereits einen Freistellungsauftrag über einen Teilbetrag erteilt, mindert dieser Teilbetrag (Feld „Bereits genutzter Sparer-Pauschbetrag") den hier noch verfügbaren Rest.

Der Solidaritätszuschlag ohne Freigrenze

Der Solidaritätszuschlag auf Kapitalerträge beträgt 5,5 % der Kapitalertragsteuer (§ 4 Satz 1 SolzG 1995) und wird, anders als bei der Lohn- und Einkommensteuer, ohne Freigrenze erhoben: § 3 Abs. 3 SolzG 1995 nimmt nur die Bemessungsgrundlagen nach § 3 Abs. 1 Nr. 1 und 2 SolzG 1995 (veranlagte Einkommen- und Körperschaftsteuer) von der Nullzone aus; die Kapitalertragsteuer nach § 3 Abs. 1 Nr. 5 SolzG 1995 fällt nicht darunter. Der Zuschlag fällt deshalb bereits ab dem ersten Cent Kapitalertragsteuer an. § 4 Satz 3 SolzG 1995 schneidet dabei nur Bruchteile eines Cents ab, es wird also nicht kaufmännisch gerundet.

Die Kirchensteuer-Ermäßigung

Bei Kirchensteuerpflicht mindert § 32d Abs. 1 Satz 3 bis 5 EStG die Kapitalertragsteuer selbst um ein Viertel der darauf entfallenden Kirchensteuer, aufgelöst in der geschlossenen Formel Kapitalertragsteuer = steuerpflichtiger Ertrag × 25 % ÷ (1 + 25 % × Kirchensteuersatz); bei 25 % ist das rechnerisch identisch zu „steuerpflichtiger Ertrag geteilt durch (4 plus Kirchensteuersatz)". Bei 2.000,00 € steuerpflichtigem Ertrag in Nordrhein-Westfalen (9 % Kirchensteuer) sinkt die Kapitalertragsteuer dadurch von 500,00 € ohne Kirchensteuerpflicht auf 489,00 €, effektiv 24,45 % statt 25 %; die Kirchensteuer selbst beträgt in diesem Fall 44,01 €.

Zwei Kirchensteuersätze

Deutschland kennt zwei Kirchensteuersätze: 8 % in Bayern und Baden-Württemberg, 9 % in den übrigen 14 Ländern. Der höhere Satz wirkt sich über die Ermäßigungsformel doppelt aus: bei 4.000,00 € Kapitalerträgen, wovon nach Abzug des Sparer-Pauschbetrags 3.000,00 € steuerpflichtig sind, sinkt die Kapitalertragsteuer in Bayern (8 %) auf 735,29 €; zusammen mit 40,44 € Solidaritätszuschlag und 58,82 € Kirchensteuer summieren sich die Abzüge auf 834,55 €, eine Gesamtbelastung von 27,82 % des steuerpflichtigen Ertrags beziehungsweise 20,86 % der Kapitalerträge selbst. Beispiel im Rechner öffnen.

Was dieser Rechner nicht berücksichtigt

Günstigerprüfung: Liegt Ihr persönlicher Einkommensteuersatz unter 25 %, prüft das Finanzamt auf Antrag im Rahmen der Einkommensteuererklärung (Anlage KAP), ob die Kapitalerträge stattdessen mit diesem niedrigeren Satz besteuert werden (§ 32d Abs. 6 EStG). Dieser Rechner berechnet die Günstigerprüfung nicht, sondern weist nur auf sie hin: wer einen niedrigeren persönlichen Steuersatz vermutet, sollte den Antrag in der Steuererklärung stellen, das Finanzamt wendet dann von Amts wegen den günstigeren Wert an.

• Verlustverrechnung: Verluste aus Kapitalvermögen nach § 20 Abs. 6 EStG, insbesondere die eingeschränkte Verrechnung von Aktienverlusten ausschließlich mit Aktiengewinnen, sind hier nicht modelliert. Der Rechner geht von bereits verrechneten, positiven Kapitalerträgen aus.
• Ausländische Quellensteuer: eine Anrechnung ausländischer Quellensteuer nach § 32d Abs. 5 EStG wird nicht berücksichtigt; tatsächlich anrechenbare ausländische Steuer würde die deutsche Kapitalertragsteuer zusätzlich mindern.
• Unterjähriger Kirchenaustritt oder -eintritt: der Rechner setzt eine für das gesamte Kalenderjahr unveränderte Kirchensteuerpflicht voraus.
• Keine Anlageberatung: das Ergebnis ist eine steuerliche Modellrechnung, keine Steuer- oder Anlageberatung.

Rechenbeispiel

Beispiel 1: 3.000 € Kapitalerträge ohne Kirchensteuer

Bei 3.000,00 € Kapitalerträgen aus Einzelveranlagung ohne bereits genutzten Sparer-Pauschbetrag bleiben nach Abzug des Pauschbetrags von 1.000,00 € noch 2.000,00 € steuerpflichtig: 25 % Kapitalertragsteuer sind 500,00 €, 5,5 % Solidaritätszuschlag auf die Kapitalertragsteuer sind 27,50 €, ausgezahlt werden 2.472,50 €. Beispiel im Rechner öffnen.

Beispiel 2: dieselben 3.000 € mit 9 % Kirchensteuer

Dieselben 3.000,00 € Kapitalerträge, zusätzlich kirchensteuerpflichtig in Nordrhein-Westfalen: die Kapitalertragsteuer ermäßigt sich auf 489,00 €, der Solidaritätszuschlag auf die ermäßigte Kapitalertragsteuer beträgt 26,89 €, die Kirchensteuer (9 % der ermäßigten Kapitalertragsteuer) beträgt 44,01 €, ausgezahlt werden 2.440,10 €. Beispiel im Rechner öffnen.

Kapitalerträge fallen oft zusammen mit Zinsen aus Tagesgeld oder einer Zinseszins-Anlage an; wer sein gesamtes zu versteuerndes Einkommen einschließlich einer möglichen Günstigerprüfung überschlagen möchte, findet das im Einkommensteuer-Rechner.