Nettolohn-Tabelle 2026

So wird gerechnet

Jede Zelle der Tabelle ist eine vollständige Monatsabrechnung. Der amtliche Programmablaufplan 2026 des BMF rechnet aus dem hochgerechneten Jahresarbeitslohn die Lohnsteuer nach § 39b EStG mit dem Tarif des § 32a EStG, den Solidaritätszuschlag und die Bemessungsgrundlage der Kirchenlohnsteuer; die Sozialabgaben folgen den Beitragssätzen und Bemessungsgrenzen des Jahres. Die Tabelle ruft für jede Zelle genau diese Rechnung auf und enthält keine eigene Formel daneben.

Wie die Freigrenze des Solidaritätszuschlags wirkt

Der Zuschlag beginnt erst oberhalb der Freigrenze des § 3 Abs. 3 und 4 SolzG 1995: bei 20.350,00 € Jahreslohnsteuer im Grundtarif, in Steuerklasse III beim doppelten Betrag. Monatsweise gilt der Zwölftel, also 1.695,83 € beziehungsweise 3.391,67 €; die zweite Tabelle der Seite weist beide Werte aus.

Ein durchgerechnetes Beispiel aus der Tabelle selbst: Bei 8.000,00 € brutto in Steuerklasse I liegt die Jahreslohnsteuer mit 21.723,96 € über der Freigrenze. Der Zuschlag steigt in der Milderungszone mit 1.190,00 % des übersteigenden Betrags und erreicht auf den Monat 13,62 €. Der volle Prozentsatz würde in dieser Zelle ein Vielfaches ergeben; genau dafür existiert die Milderungszone.

Warum Steuerklasse III unten genauso viel netto lässt wie I und IV

Die Verdopplung der Steuerklasse III greift erst oberhalb des Grundfreibetrags. Im unteren Rasterbereich bleibt der Tarif deshalb bei null, und die Zeile 2.500,00 € zeigt für die Klassen I und IV denselben Nettolohn wie für Klasse III. Die Klassen V und VI weichen ab, weil § 39b Abs. 2 Satz 7 EStG für sie eine eigene Vergleichsrechnung vorschreibt: dieselbe Zeile führt dort zu 1.490,59 € statt 1.768,92 € in Steuerklasse I und 1.956,25 € in Steuerklasse III. Diese Übereinstimmung ist erwartetes Verhalten, keine Verdopplung.

Was die Tabelle vom Einzelfall abstrahiert

Die Tabelle rechnet einen festen Annahmensatz: keine Kinder, keine individuellen Freibeträge, kein Faktorverfahren, gesetzliche Krankenversicherung mit dem durchschnittlichen Zusatzbeitrag von 2,90 %. Eine Zeile unterhalb des Übergangsbereichs beginnt das Raster bewusst nicht, Minijobs sind deshalb nicht enthalten. Das 13. Gehalt und sonstige Bezüge folgen eigenen Rechenwegen, die diese Tabelle nicht anspricht; der Brutto-Netto-Rechner rechnet beide Fälle für Ihre Konstellation. Welche der Klassen im Vergleich der Kombinationen wirklich abwerfen, zeigt der Steuerklassen-Vergleich.

Rechenbeispiele

Beide Beispiele stehen wörtlich so in der Haupttabelle oben, mit dem Annahmensatz der Seite (Nordrhein-Westfalen, keine Kirchensteuerpflicht, keine Kinder). Sie lassen sich dort in der jeweiligen Zeile ablesen und durch Umschalten der beiden Felder verfeinern.

Beispiel 1: 2.500,00 € brutto, Steuerklasse I

Von 2.500,00 € brutto bleiben im Standardfall der Tabelle 1.768,92 € netto in Steuerklasse I. Der Solidaritätszuschlag bleibt in dieser Zeile null, weil die Jahreslohnsteuer unter der Freigrenze liegt; die Zeile gilt unverändert auch für Steuerklasse IV.

Beispiel 2: 8.000,00 € brutto, Steuerklasse I

Von 8.000,00 € brutto bleiben 4.679,96 € netto. Darin steckt ein Solidaritätszuschlag von 13,62 €, der aus der Milderungszone stammt und zeigt, wie der Zuschlag über der Freigrenze allmählich einsetzt.

So liest du die Tabelle

Eine Zeile ist ein Monatsbrutto, eine Spalte eine Steuerklasse. Der Schnitt von Zeile und Spalte zeigt den Betrag, der nach Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, gegebenenfalls Kirchenlohnsteuer und den vier Sozialabgaben vom Brutto übrig bleibt. Die beiden rechten Spalten gehören zu derselben Zeile: der Grenzsteuersatz zeigt, mit welchem Satz der nächste verdiente Euro im Grundtarif besteuert würde, der Durchschnittssteuersatz den Anteil der Lohnsteuer allein am Brutto der Steuerklasse I, ohne Sozialabgaben.

Die Grenzsteuersatz-Spalte steht bewusst für den Grundtarif aller Zeilen. Sie ist damit für Splittingfälle informativ, nicht zellgenau. Wer die beiden Felder über der Tabelle ändert, bekommt die Tabelle mit dem Kirchensteuersatz des gewählten Landes und, in Sachsen, mit dem dort höheren Arbeitnehmeranteil der Pflegeversicherung neu gerechnet; ohne jede Angabe steht die Standardtabelle mit Nordrhein-Westfalen und ohne Kirchenlohnsteuer.

Was diese Tabelle nicht berücksichtigt

Die Tabelle ist ein Datenangebot für den Standardfall. Die folgenden Sachverhalte sind bewusst nicht modelliert, statt sie stillschweigend zu schätzen:

• Keine individuellen Freibeträge und kein Faktorverfahren. Fahrtkosten, Werbungskosten über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag, § 39f-Faktoren und ELStAM-Kinderrabatte fehlen. Der Brutto-Netto-Rechner rechnet Freibeträge und den Faktor der Steuerklasse IV.
• Kein 13. Gehalt und keine sonstigen Bezüge. Weihnachts- und Urlaubsgeld werden nach § 39b Abs. 3 EStG mit eigenen Jahresberechnungen besteuert; dieselbe Maschinerie bedient der Brutto-Netto-Rechner in seiner Einmalzahlungs-Ansicht.
• Keine Minijobs und keine Midijobs. Das Raster beginnt oberhalb des Übergangsbereichs, die gleitenden Formeln des Übergangsbereichs laufen im untersten Rasterband der Tabelle bereits aus. Der Minijob-Rechner rechnet unterhalb dieser Grenze.
• Keine Einkommensteuer-Veranlagung. Die Tabelle zeigt die monatliche Lohnabzugsbelastung. Der Jahresausgleich kann abweichende effektive Belastungen ergeben, weil dort tatsächliche statt pauschale Abzüge wirken.
• Fester Personenkontext. Das Geburtsdatum 1990-01-01 ist eine Demonstrationsannahme; ein Altersentlastungsbetrag tritt im gesamten Raster nie auf. Wer ihn hat, rechnet mit dem Brutto-Netto-Rechner.

Rechtsstand der verwendeten Parameter: 01.01.2026; zuletzt geprüft: 02.08.2026.