Pendlerpauschale-Rechner 2026

Was dieser Rechner nicht berücksichtigt

Der Rechner bildet die Entfernungspauschale und ihren Vergleich mit dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag ab, nicht die vollständige Steuererklärung. Diese Punkte sind bewusst nicht enthalten:

1. Andere Werbungskosten. Arbeitsmittel, Fortbildungskosten, doppelte Haushaltsführung und Familienheimfahrten fließen nicht ein; wer solche Kosten zusätzlich hat, überschreitet den Arbeitnehmer-Pauschbetrag entsprechend früher als hier ausgewiesen.
2. Keine Dienstreisen. Für Auswärtstätigkeiten gilt die Reisekostenpauschale nach § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG, weiterhin 0,30 € je gefahrenem Kilometer; das ist eine andere Vorschrift als die Entfernungspauschale für den Arbeitsweg und wird hier nicht gerechnet.
3. Nur eine erste Tätigkeitsstätte. Wechselnde Einsatzorte, mehrere Tätigkeitsstätten oder unterschiedliche Homeoffice-Anteile werden nicht abgebildet; der Rechner geht von einer festen Entfernung für alle eingegebenen Arbeitstage aus. Die Tagespauschale für Tage ohne Besuch der ersten Tätigkeitsstätte ist demgegenüber als eigener Modus abgebildet; wie sich beide Pauschalen im Einzelfall zusammensetzen, entscheidet die Steuererklärung, nicht der Rechner.
4. Keine Vorjahres-Staffelung. Für 2022 bis 2025 galten 0,30 €/km für die Kilometer 1 bis 20 und 0,38 €/km ab dem 21. Kilometer; dieser Rechner bildet ausschließlich die seit 01.01.2026 geltende, einheitliche Regelung ab. Für die Tagespauschale gilt Entsprechendes: der Modus rechnet ausschließlich die seit dem Veranlagungszeitraum 2023 geltenden Werte (6,00 € je Kalendertag, höchstens 1.260,00 € im Kalenderjahr); die Vorgängerwerte für 2020 bis 2022 (5 €, höchstens 600 €) stehen im Registry-Verlauf und werden nicht gerechnet.
5. Kein Sonderrecht für Menschen mit Behinderung. Nach § 9 Abs. 2 Satz 3 EStG können Berechtigte mit einem Grad der Behinderung von mindestens 70, oder von mindestens 50 mit erheblich beeinträchtigter Bewegungsfähigkeit im Straßenverkehr, statt der Pauschale die tatsächlichen Kosten ansetzen (Nachweis nach Satz 4 durch amtliche Unterlagen); dieses Wahlrecht rechnet dieser Rechner nicht mit.
6. Flugstrecken und steuerfreie Sammelbeförderung liegen außerhalb dieser Rechnung. Für Flugstrecken gilt die Entfernungspauschale nach § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 Satz 3 EStG nicht; anzusetzen sind dort die tatsächlichen Aufwendungen. Für Tage mit einer vom Arbeitgeber gestellten steuerfreien Sammelbeförderung entfällt die Entfernungspauschale ebenfalls. Beides bildet dieser Rechner nicht ab.
7. Keine Berücksichtigung steuerfreier Arbeitgeberzuschüsse. Übernimmt der Arbeitgeber Kosten für ein Jobticket oder ein Deutschlandticket steuerfrei (§ 3 Nr. 15 EStG), mindert das den abziehbaren Betrag der Entfernungspauschale (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 Satz 5 EStG). Der Rechner geht von vollständig selbst getragenen Kosten aus.
8. Keine Mobilitätsprämie. Wer mit dem zu versteuernden Einkommen nahe am oder unter dem Grundfreibetrag liegt, kann statt der Steuerersparnis eine Mobilitätsprämie von 14 % auf den Teil der Entfernungspauschale ab dem 21. vollen Entfernungskilometer beantragen (§§ 101 bis 109 EStG). Dieser Rechner prüft die Einkommensvoraussetzung nicht und berechnet keine Mobilitätsprämie; er weist im Ergebnis nur auf die Möglichkeit hin.
9. Keine Steuerberatung. Das Ergebnis ist eine Modellrechnung auf Basis Ihrer Angaben, keine verbindliche Steuerberatung und kein Ersatz für den tatsächlichen Steuerbescheid.
10. Keine Abgrenzungsrechnung zwischen den Pauschalen. Der Rechner zeigt Entfernungspauschale und Tagespauschale getrennt und addiert sie nicht: welche Tage zur Entfernungspauschale führen (Besuch der ersten Tätigkeitsstätte), welche zur Tagespauschale (überwiegende Tätigkeit in der Wohnung ohne Besuch, § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c Satz 1 EStG) und welche unter der Satz-2-Ausnahme beides zulassen, entscheidet sich nach der Tageslage und der Steuererklärung. Ebenso werden die Ausschlüsse des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c Satz 3 EStG (Unterkunftskosten nach Nummer 6a oder § 9 Abs. 1 Satz 3 Nummer 5, Abzug nach Nummer 6b) nicht geprüft.

So wird gerechnet

Die Entfernungspauschale ist eine einzelne Multiplikation: volle Kilometer der einfachen Entfernung mal Arbeitstage im Jahr mal 0,38 €/km (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 Satz 2 EStG). Seit dem 01.01.2026 gilt dieser Satz einheitlich vom ersten Kilometer an: Das Steueränderungsgesetz 2025 hat die bis 2025 geltende Staffelung abgelöst, die für die Kilometer 1 bis 20 nur 0,30 €/km ansetzte und erst ab dem 21. Kilometer auf 0,38 €/km stieg.

Nur volle Kilometer zählen

Angefangene Kilometer entfallen ersatzlos: Bei einer Entfernung von 14,6 km rechnet der Rechner mit 14 km, nicht mit 15 km, und niemals kaufmännisch gerundet. 14 km mal 200 Arbeitstage mal 0,38 €/km ergeben 1.064,00 €, nicht die 1.140,00 €, die ein fälschlich auf 15 km aufgerundeter Wert liefern würde.

Die 4.500-Euro-Grenze und die Pkw-Ausnahme

Ohne eigenen oder Ihnen zur Nutzung überlassenen Pkw ist die jährliche Entfernungspauschale auf 4.500,00 € gedeckelt; mit einem solchen Fahrzeug entfällt diese Grenze vollständig (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 Satz 2 zweiter Halbsatz EStG). Bei 80 km einfacher Entfernung und 220 Arbeitstagen ergibt die Rechnung roh 6.688,00 €: Ohne Pkw werden daraus 4.500,00 €, mit eigenem oder überlassenem Pkw bleiben es die vollen 6.688,00 €.

Die Vergleichsrechnung mit tatsächlichen ÖPNV-Kosten

Übersteigen Ihre nachgewiesenen Kosten für Bus, Bahn oder ein ÖPNV-Ticket die Entfernungspauschale, setzt das Finanzamt nach § 9 Abs. 2 Satz 2 EStG den höheren ÖPNV-Betrag an, anstelle der Pauschale und nicht zusätzlich zu ihr. Bei 25 km einfacher Entfernung und 220 Arbeitstagen beträgt die Entfernungspauschale 2.090,00 €; liegen die tatsächlichen ÖPNV-Kosten bei 2.500,00 €, setzt der Rechner die 2.500,00 € an. Ohne einen Arbeitsweg, also bei 0 km Entfernung, greift diese Vergleichsrechnung nicht: eine eingegebene ÖPNV-Kostenangabe wird dann nicht berücksichtigt.

Das Verhältnis zum Arbeitnehmer-Pauschbetrag

Das Finanzamt zieht ohnehin automatisch den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230,00 € ab (§ 9a Satz 1 Nr. 1 Buchstabe a EStG). Ihre Entfernungspauschale mindert die Steuerlast deshalb nur insoweit, als sie zusammen mit weiteren Werbungskosten diesen Betrag übersteigt; der übersteigende Teil ist der steuerlich wirksame Betrag, den der Rechner gesondert ausweist.

Die Mobilitätsprämie als Alternative

Wer mit dem zu versteuernden Einkommen unter dem Grundfreibetrag liegt und deshalb wenig oder keine Einkommensteuer zahlt, kann statt der Steuerersparnis eine Mobilitätsprämie beantragen: 14 % auf den Teil der Entfernungspauschale ab dem 21. vollen Entfernungskilometer (§§ 101 bis 109 EStG), durch das Steueränderungsgesetz 2025 entfristet. Liegt Ihre Entfernung unter 21 km, ist diese Basis 0, weshalb der Rechner den Hinweis dann nicht anzeigt.

Arbeitstage ermitteln

Die Zahl der Arbeitstage ermittelt dieser Rechner nicht selbst, sondern verlangt sie als Eingabe. Für die genaue Zahl je Bundesland und Zeitraum, einschließlich der Feiertage, nutzen Sie den Arbeitstage-Rechner.

Die Homeoffice-Tagespauschale (Modus)

Tragen Sie im Formular Arbeitstage im Homeoffice ein, rechnet der Rechner zusätzlich die Tagespauschale des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c EStG. Voraussetzung ist nach Satz 1 der Vorschrift ein Kalendertag, an dem Sie überwiegend in Ihrer häuslichen Wohnung gearbeitet und Ihre erste Tätigkeitsstätte nicht aufgesucht haben; nach Satz 2 ist der Abzug auch an Tagen mit Besuch der ersten Tätigkeitsstätte zulässig, wenn Ihnen dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht; nach Satz 3 ist der Abzug ausgeschlossen, soweit Sie Unterkunftskosten nach Nummer 6a oder § 9 Abs. 1 Satz 3 Nummer 5 EStG abziehen können oder einen Abzug nach Nummer 6b vornehmen.

Die Rechnung ist 6 € je begünstigten Kalendertag, höchstens 1.260,00 € im Kalenderjahr (Quelle und Stand im Quellenblock unter der Stand-Zeile). Die Jahresgrenze ist einschließend: 210 Tage ergeben exakt 1.260,00 €, erst ab 211 Tagen wird gekappt. Tagesgenau abgegrenzt gilt: Tage mit Besuch der ersten Tätigkeitsstätte führen zur Entfernungspauschale, Tage ohne Besuch zur Tagespauschale, und die Satz-2-Ausnahme erlaubt beides am selben Tag. Zur Abgrenzung dient nicht die Jahrespauschale für das häusliche Arbeitszimmer (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG, Mittelpunkt-Fall), die seit dem Veranlagungszeitraum 2023 ebenfalls 1.260 € beträgt: Ihr Abzug schließt die Tagespauschale nach Satz 3 aus. Die Tagespauschale ist Werbungskosten und wird mit dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag verrechnet, den das Ergebnis nur für die Entfernungspauschale-Schiene zeigt; die beiden Beträge werden nicht zusammengerechnet.

Was der Rechner nicht berücksichtigt

Weitere Werbungskosten, Dienstreisen, mehrere Tätigkeitsstätten, die Vorjahres-Staffelung, das Behinderten-Wahlrecht, Flugstrecken und steuerfreie Sammelbeförderung, steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse, die Mobilitätsprämie und die Abgrenzungsrechnung zwischen den Pauschalen sind hier nicht gerechnet; alle zehn Punkte stehen ausführlich im Abschnitt „Was dieser Rechner nicht berücksichtigt" oben.

Rechenbeispiel

Beispiel 1, Standardfall mit Pauschbetrag-Vergleich: 15 km einfache Entfernung, 220 Arbeitstage, kein eigener Pkw, keine ÖPNV-Angabe. 15 km mal 220 Arbeitstage mal 0,38 €/km ergeben 1.254,00 € Entfernungspauschale. Davon liegen 24,00 € über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230,00 €; nur dieser Teil mindert die Steuerlast, sofern das zu versteuernde Einkommen über dem Grundfreibetrag liegt. Beispiel im Rechner öffnen.

Beispiel 2, ÖPNV-Günstigerprüfung: 25 km einfache Entfernung, 220 Arbeitstage, kein eigener Pkw, tatsächliche ÖPNV-Kosten 2.500 €. Die Entfernungspauschale beträgt 25 km mal 220 Arbeitstage mal 0,38 €/km gleich 2.090,00 €. Da die tatsächlichen ÖPNV-Kosten mit 2.500,00 € höher liegen, setzt das Finanzamt nach § 9 Abs. 2 Satz 2 EStG den höheren Betrag von 2.500,00 € an. Beispiel im Rechner öffnen.

Beispiel 3, mit Homeoffice-Modus: 15 km einfache Entfernung und 220 Arbeitstage geben die Entfernungspauschale von 1.254,00 €, von der 24,00 € über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag liegen. Zusätzlich 250 Homeoffice-Tage ergeben 250 × 6 € = 1.500,00 €, gekappt auf 1.260,00 € Tagespauschale. Der Rechner zeigt beide Beträge getrennt an und addiert sie nicht. Beispiel im Rechner öffnen.