Kirchensteuerrechner 2026

So wird gerechnet

Die Kirchensteuer ist eine Zuschlagsteuer auf die Lohn- oder Einkommensteuer: Kirchensteuer = Bemessungsgrundlage × Kirchensteuersatz. Der Satz beträgt 8 % in Bayern und Baden-Württemberg und 9 % in den übrigen 14 Ländern (BMF, Lohnsteuerrechner 2026). Bei 30.000 € Lohnsteuer im Jahr in Nordrhein-Westfalen sind das 30.000,00 € × 9 % = 2.700,00 € Kirchensteuer im Jahr. Der Rechner rundet jeden Zwischenschritt kaufmännisch auf den vollen Cent, bevor der nächste Schritt darauf aufbaut, nie erst am Ende: aus 3.516,62 € Lohnsteuer in Nordrhein-Westfalen werden zunächst 316,50 € Kirchensteuer im Jahr, danach 26,38 € im Monatsdurchschnitt. Eine Rechnung in einem einzigen Schritt (3.516,62 × 0,09 ÷ 12) ergäbe stattdessen 26,37 €, einen Cent zu wenig.

Warum die Bemessungsgrundlage von der einbehaltenen Lohnsteuer abweichen kann

Die Lohnsteuerbescheinigung führt keine eigene Zeile für die Kirchensteuer-Bemessungsgrundlage. Sie lässt sich aus Nr. 6 (tatsächlich einbehaltene Kirchensteuer, geteilt durch 8 % bzw. 9 %) ableiten, oder ersatzweise aus Nr. 4 (Lohnsteuer), sofern in den ELStAM kein Kinderfreibetrag steht. Ist dort ein Kinderfreibetrag berücksichtigt, mindert § 51a Abs. 2a EStG die für Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag maßgebende Lohnsteuer um den doppelten bzw. einfachen Kinderfreibetrag; Nr. 4 fällt dann höher aus als die tatsächliche Kirchensteuer-Bemessungsgrundlage, und Nr. 6 ist der genauere Weg.

Ableitung aus dem zu versteuernden Einkommen

Wer die Steuer noch nicht kennt, etwa im Veranlagungsfall vor dem Steuerbescheid, kann sie stattdessen aus dem zu versteuernden Einkommen (zvE) ableiten. Der Rechner nutzt dafür denselben Grund- und Splittingtarif nach § 32a EStG, den auch das Finanzamt anwendet, und rundet das zvE vor der Zonenformel auf den vollen Euro ab (§ 32a Abs. 1 Satz 1 EStG) und den sich ergebenden Steuerbetrag danach ein zweites Mal (§ 32a Abs. 1 Satz 6 EStG). Bis zum Grundfreibetrag von 12.348,00 € bleibt die Einkommensteuer und damit die Kirchensteuer 0,00 €. Dieser Modus ersetzt keine vollständige Einkommensteuererklärung: er rechnet ausschließlich mit dem eingegebenen zvE, ohne eigene Freibeträge oder Abzüge über das hinaus, was bereits darin steckt. Das zvE selbst lässt sich mit dem Einkommensteuer-Rechner ermitteln.

Die Kappung als Grenze nach oben

Bei hohem Einkommen wächst die Kirchensteuer im zvE-Modus schneller als das zvE selbst, weil der § 32a-Tarif progressiv ist: Aus 40.000 € zvE werden in Bayern 576,72 € Kirchensteuer im Jahr, das sind 1,44 % des zvE; bei 300.000 € zvE in der 45-%-Zone sind es bereits 9.242,32 €, also 3,08 % des zvE. Viele Landeskirchen und Diözesen begrenzen die Kirchensteuer deshalb auf einen Prozentsatz des zvE (Kappung), meist zwischen 2,75 % und 4 %; die Evangelische Kirche von Westfalen kappt beispielsweise bei 3,5 % des zvE (Kirchensteuer-FAQ der EKvW). Die genaue Grenze und ob sie automatisch oder nur auf Antrag gilt, legt jede Landeskirche selbst fest (§ 51a Abs. 6 EStG delegiert das an Landesrecht); dieser Rechner berechnet keine Kappung, sondern zeigt im zvE-Modus den Effektivsatz als Vergleichsgröße, mit der Sie selbst prüfen können, ob sich eine Anfrage bei Ihrer Landeskirche lohnen könnte.

Sonderausgabenabzug

Gezahlte Kirchensteuer mindert im Jahr der Zahlung als Sonderausgabe das zu versteuernde Einkommen (§ 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG). Ausgenommen ist der Kirchensteuer-Zuschlag zur Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge: er ist nach dem letzten Halbsatz derselben Vorschrift keine Sonderausgabe, weil die Abgeltungsteuer selbst bereits abgeltend wirkt.

Was dieser Rechner nicht berücksichtigt

• Kappung: die oben beschriebene Deckelung der Kirchensteuer auf einen Prozentsatz des zvE, weil sie je Landeskirche eigenständig und uneinheitlich geregelt ist.
• Sonderausgabenabzug: die Steuerersparnis, die gezahlte Kirchensteuer im Jahr der Zahlung über § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG auslöst, wird nur genannt, nicht berechnet.
• Kirchensteuer auf Kapitalerträge: der Zuschlag zur Abgeltungsteuer (§ 51a Abs. 2 i. V. m. § 32d EStG) läuft über ein eigenes Verfahren, meist automatisch bei der Bank, und ist nicht Sonderausgabe; dafür steht der Rechner kapitalertragsteuer.
• Kirchgeld: bei glaubensverschiedener Ehe kann die Kirche des kirchenangehörigen Partners bei geringem eigenem Einkommen ein besonderes Kirchgeld erheben, mit einem eigenen Bemessungsmechanismus, den dieser Rechner nicht abbildet.
• Progressionsvorbehalt und außerordentliche Einkünfte: der zvE-Modus rechnet den Standard-Grund-/Splittingtarif ohne Progressionsvorbehalt und ohne Fünftelregelung für außerordentliche Einkünfte wie eine Abfindung.

Rechenbeispiel

Direkteingabe: 3.517,00 € Lohnsteuer in Bayern

Eine jährliche Bemessungsgrundlage von 3.517,00 € ergibt in Bayern (8 %) 3.517,00 € × 8 % = 281,36 € Kirchensteuer im Jahr, rechnerisch 23,45 € im Monatsdurchschnitt. Das ist dieselbe jährliche Bemessungsgrundlage, mit der brutto-netto intern rechnet, wenn ein Beschäftigter das ganze Jahr 3.000 € Bruttolohn in Steuerklasse I mit 2,9 % KV-Zusatzbeitrag bezieht, auch wenn der monatliche Lohnsteuerabzug wegen der eigenen Rundung pro Monat auf eine geringfügig andere Summe kommt (siehe „Was dieser Rechner nicht berücksichtigt“). Beispiel im Rechner öffnen.

Ableitung aus dem zvE: 40.000 € in Bayern

Ein zu versteuerndes Einkommen von 40.000 € ergibt nach dem Grundtarif eine Einkommensteuer von 7.209,00 €. Darauf entfallen in Bayern (8 %) 576,72 € Kirchensteuer im Jahr, das sind 1,44 % des zvE. Beispiel im Rechner öffnen.