Mehrwertsteuer-Rechner: netto und brutto berechnen

So wird gerechnet

Die Mehrwertsteuer, amtlich Umsatzsteuer, denn so nennt sie das Umsatzsteuergesetz (UStG) selbst, ist die Steuer, die auf nahezu jede Lieferung und Leistung in Deutschland erhoben wird. Unternehmen weisen sie auf der Rechnung gesondert aus und führen sie ans Finanzamt ab; wirtschaftlich trägt sie der Endverbraucher.

Bemessungsgrundlage ist das Entgelt ohne Umsatzsteuer, also der Nettobetrag, nicht der Rechnungsbetrag (§ 10 Abs. 1 UStG). Der Steuersatz wird immer auf diesen Nettobetrag angewendet.

Formel Netto → Brutto

Brutto = Netto + Netto × Steuersatz. Bei 19 % Steuersatz wird der Nettobetrag also mit 1,19 multipliziert, bei 7 % mit 1,07. Der Rechner rundet den Steuerbetrag kaufmännisch auf den vollen Cent und bildet den Bruttobetrag anschließend als Summe aus Netto und Umsatzsteuer.

Formel Brutto → Netto

Netto = Brutto ÷ (1 + Steuersatz). Die Umsatzsteuer ist die Differenz aus Brutto und Netto: Umsatzsteuer = Brutto − Netto. Ein häufiger Fehler ist, einfach 19 % vom Bruttobetrag abzuziehen: das ist falsch, weil sich der Steuersatz auf den kleineren Nettobetrag bezieht, nicht auf den größeren Bruttobetrag. 19 % von 119,00 € sind 22,61 €, nicht die tatsächlich enthaltenen 19,00 €.

Als Merkhilfe dienen die Divisoren 1,19 (19 %) und 1,07 (7 %) zum Herausrechnen des Nettobetrags sowie die Faktoren 0,1597 (19 %) und 0,0654 (7 %), mit denen sich die enthaltene Umsatzsteuer näherungsweise direkt aus dem Bruttobetrag schätzen lässt.

Wann gilt der ermäßigte Steuersatz

Der Regelsteuersatz beträgt 19 % (§ 12 Abs. 1 UStG, seit 01.01.2021). Der ermäßigte Steuersatz von 7 % gilt für die in § 12 Abs. 2 UStG einzeln aufgeführten Umsätze, unter anderem die meisten Lebensmittel, Bücher und den öffentlichen Nahverkehr. Seit dem 01.01.2026 gehören dazu auch Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG), mit Ausnahme der Abgabe von Getränken, die weiterhin mit dem Regelsteuersatz besteuert wird. Für Kombiangebote wie ein Buffet erlaubt das BMF-Schreiben vom 22.12.2025 pauschal 30 % des Gesamtpreises als Getränkeanteil anzusetzen.

Über Lebensmittel, Bücher, Nahverkehr und Gastronomie hinaus zählt § 12 Abs. 2 UStG weitere Kategorien einzeln auf. Dazu gehören unter anderem:

• Zeitungen und andere periodische Druckschriften, zusätzlich zu den bereits genannten Büchern.
• Eintrittskarten für Theater, Konzerte und Museen sowie vergleichbare Darbietungen ausübender Künstler.
• Leistungen gemeinnütziger, mildtätiger und kirchlicher Körperschaften, allerdings nicht, soweit sie im Rahmen eines wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs erbracht werden: dafür gilt der Regelsatz.
• Kurzfristige Beherbergungsleistungen wie Hotel- und Pensionsübernachtungen, seit einer Gesetzesänderung zum 01.01.2010. Nebenleistungen, die nicht unmittelbar der Vermietung dienen, etwa das Frühstück, bleiben beim Regelsatz.

Gemeinsam ist diesen Fällen, dass der Gesetzgeber sie entweder dem täglichen Grundbedarf oder einem kulturellen oder gemeinnützigen Zweck zuordnet. Welcher Steuersatz für einen konkreten Umsatz gilt, ergibt sich aus der Zuordnung zu einer dieser gesetzlich benannten Kategorien, nicht aus einer Ermessensentscheidung des Unternehmers.

Die Kleinunternehmergrenze als Wegweiser

Ob ein Unternehmen überhaupt Umsatzsteuer ausweisen muss, hängt auch vom eigenen Umsatz ab. Wer die Kleinunternehmerregelung nach § 19 Abs. 1 UStG in Anspruch nimmt, weist auf seinen Rechnungen keine Umsatzsteuer aus, kann im Gegenzug aber auch keine Vorsteuer aus eigenen Eingangsrechnungen geltend machen. Die maßgeblichen Umsatzgrenzen, an denen sich diese Wahl entscheidet, nennt § 19 Abs. 1 UStG selbst; sie richten sich nach dem Gesamtumsatz des vorangegangenen Kalenderjahres und dem Umsatz des laufenden Kalenderjahres; die Vorschrift stellt dabei nicht auf eine Prognose ab, sondern darauf, dass der laufende Umsatz die Grenze nicht überschreitet. Wer diese Grenzen überschreitet oder freiwillig auf die Regelung verzichtet, rechnet als regulärer Unternehmer wie in den Beispielen oben.

Kaufmännische Rundung und die Ein-Cent-Abweichung

Jeder Zwischenschritt wird kaufmännisch auf den vollen Cent gerundet. Dadurch kann eine Rückrechnung um einen Cent vom Ausgangswert abweichen: Rechnet man einen Bruttobetrag auf Netto herunter und den erhaltenen Nettobetrag anschließend wieder auf Brutto hoch, ist das Ergebnis nicht zwingend wieder der ursprüngliche Bruttobetrag. Beispiel: 1.234,56 € brutto ergeben bei 19 % genau 1.037,45 € netto; rechnet man 1.037,45 € wieder auf Brutto hoch (1.037,45 × 0,19 = 197,1155 € → 197,12 €), stehen am Ende 1.234,57 €, ein Cent mehr. Der Rechner versucht nicht, diese Differenz durch eine zweite Rückrechnung zu „reparieren“; beide Rundungen sind für sich genommen korrekt.

Rechnungsangaben

Eine ordnungsgemäße Rechnung muss unter anderem das nach Steuersätzen aufgeschlüsselte Entgelt sowie den anzuwendenden Steuersatz und den entfallenden Steuerbetrag getrennt ausweisen (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 7 und 8 UStG). Für Kleinbetragsrechnungen bis 250 € genügt nach § 33 UStDV stattdessen die Angabe des Bruttobetrags und des Steuersatzes: die Aufschlüsselung in Netto und Steuerbetrag entfällt.

Was dieser Rechner nicht abbildet

• Nur die beiden aktuell gültigen Steuersätze nach § 12 UStG (19 % / 7 %). Historische Sätze wie 16 % / 5 % im zweiten Halbjahr 2020 und ausländische Steuersätze werden nicht angeboten.
• Keine Steuerbefreiungen nach § 4 UStG (z. B. ärztliche Leistungen, Vermietung, Ausfuhrlieferungen), keine innergemeinschaftlichen Lieferungen und kein Reverse-Charge nach § 13b UStG.
• Keine Kleinunternehmerregelung nach § 19 Abs. 1 UStG (siehe oben).
• Keine Differenzbesteuerung (§ 25a UStG), keine Land- und Forstwirtschaft (§ 24 UStG) und keine Margenbesteuerung für Reiseleistungen (§ 25 UStG).
• Keine Vorsteuer-, Zahllast- oder Umsatzsteuervoranmeldungs-Berechnung.
• Keine gemischten Rechnungen: Positionen mit unterschiedlichen Steuersätzen, etwa Speisen zu 7 % und Getränke zu 19 % in derselben Gastronomierechnung, werden nicht automatisch summiert; jede Position ist einzeln zu rechnen. Auch die 30-%-Getränkepauschale des BMF-Schreibens vom 22.12.2025 für Kombiangebote bildet der Rechner nicht ab.
• Die Zuordnung, welcher Steuersatz auf einen konkreten Umsatz überhaupt anzuwenden ist, trifft der Rechner nicht. Er rechnet mit dem selbst gewählten Satz.

Rechenbeispiel

Brutto → Netto: eine Rechnung über 119,00 €

Eine Rechnung weist 119,00 € brutto bei 19 % Umsatzsteuer aus. Schritt 1: 119,00 ÷ 1,19 = 100,00 € Netto. Schritt 2: 119,00 − 100,00 = 19,00 € Umsatzsteuer. Probe: 100,00 € + 19,00 € = 119,00 €. Beispiel im Rechner öffnen.

Netto → Brutto: ein Honorar über 1.234,56 €

Ein Honorar von 1.234,56 € netto unterliegt dem ermäßigten Steuersatz von 7 %. Schritt 1: 1.234,56 × 0,07 = 86,4192 € → kaufmännisch gerundet 86,42 €. Schritt 2: 1.234,56 € + 86,42 € = 1.320,98 € brutto. Beispiel im Rechner öffnen. Für Prozentaufgaben abseits der Umsatzsteuer (Rabatte, Zu- und Abschläge) eignet sich der Prozentrechner.